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Table of Content

各國進口稅率及措施

1. 美國

2. 英國

3. 加拿大

4. 歐盟

5. 澳洲

ePlus 跨境電商 物流支援

全球經濟一體化下， 跨境電商 已發展成企業開拓海外市場的關鍵策略。根據Statista數據顯示，全球B2C 跨境電商 市場規模預計於2030年突破7.9兆美元，較2021年的7,850億美元大幅增長9倍，反映市場發展潛力龐大。然而，隨著各國相繼收緊貿易政策，跨境營商環境日趨複雜。從關稅制度的持續調整、 增值税 （VAT）、商品及服務稅（GST）稅率的更新，以至免稅額（De Minimis Value）的修訂，加上各地清關要求及程序互有差異，均為企業帶來重大挑戰。面對千變萬化的國際貿易環境，企業必須充分掌握各地進口規定，方能有效管理營運成本，制定完善的市場策略。今期e+Solutions 網店物流 小教室，將拆解主要市場的進口稅率及通關政策，助企業做好準備，穩步邁向環球市場。

各國進口稅率及措施

1. 美國

項目 詳情
銷售稅（Sales Tax）
  • 基本州級稅率：2.9% – 7.25%
  • 各城市和縣可額外徵收地方銷售稅
免稅額 自2025年5月2日起，取消對來自中國及香港價值低於800美元的小額包裹的免稅待遇
主要商品關稅
  • 服裝：10%-32%（按布料組成、產地及產品類型不同而異）
  • 電子產品：0%-5%
  • 玩具：0%-12%
  • 珠寶：5%-10%
  • 化妝品：0%-8%
  • 書籍：0%
清關流程 取消小額豁免政策後，所有進口貨物需：

  • 完成正式報關程序，包括提交商業發票（Commercial Invoice）、裝箱單（Packing List）、進口許可證（如適用）、原產地證明（COO）、協調關稅表編號（HTS Code）等文件
  • 繳納相應關稅與稅費
最新動態 2025年5月14日：

  • 中國小額包裹的關稅降至54%或100美元，並撤銷於6月1日後升至200美元的規定
  • 暫緩對中國實施24%的對等關稅90天
  • 對中國進口商品的關稅由145%降至30%
查看更多美國稅務資訊：https://shorturl.at/yVqeH

2. 英國

項目 詳情
增值稅 *
  • 標準稅率：20%（適用於大部分商品和服務）
  • 優惠稅率：5%（適用於特定商品，如兒童安全座椅、節能設備）
  • 零稅率：0%（包括大部分食品、書籍、兒童服裝等等）

*由賣家於銷售時向買家徵收
免稅額 £135（無關稅，但需支付VAT）
主要商品關稅
  • 服裝：8%-12%（按布料組成及服裝類型而定）
  • 電子產品：0%-5%
  • 玩具：0%-8%
  • 珠寶：～2%
  • 化妝品：0%-6.5%
  • 書籍：0%
清關流程 貨物價值低於£135

  • 需繳納20%的VAT，但通常免徵關稅（酒類、煙草等特殊商品除外）
  • 可享簡化申報程序，進口商可通過海關申報服務 (Customs Declaration Service, CDS) 電子系統完成 增值稅 繳納，無需提交完整的正式進口申報文件，以縮短通關時間

貨物價值超過£135

  • 需繳納20%的VAT，並根據貨物類型及原產地繳納相應關稅
  • 需完成完整報關程序，包括提交商業發票、裝箱單、EORI號碼等文件
查看更多英國稅務資訊：https://shorturl.at/gL0q2

3. 加拿大

項目 詳情
稅費結構
  • 商品及服務稅（GST）：5%（全國統一徵收）
  • 省銷售稅（PST）：6%-8%（部分省份徵收）
  • 統一銷售稅（HST）：13%-15%（部分省份將GST和PST合併徵收）
免稅額
  • 從美國和墨西哥以外進口的貨物：CAD $20
  • 從美國和墨西哥進口的貨物：CAD $40（免徵關稅和稅費）
  • 從美國和墨西哥進口的貨物：CAD $40至$150（免徵關稅，但仍需繳納稅費）
主要商品關稅
  • 服裝：5%-18%
  • 家電：～8%
  • 玩具：0%-8%
  • 珠寶：0%-8.5%
  • 化妝品：0%-6.5%
  • 書籍：0%
清關流程 貨物價值低於CAD $20

  • 免徵關稅和稅費，向海關提交簡化申報資料，適用最簡便的清關流程

貨物價值介於CAD $20至CAD $3,300之間

  • 納入CLVS（Courier Low Value Shipment）管理範疇。需繳納關稅及GST等稅費，但享有簡化清關程序

貨物價值超過CAD $3,300

  • 進口商需繳納關稅及稅費，並進行正式申報，提交完整且詳盡的文件，例如商業發票及 原產地證明，清關程序較嚴謹複雜

*2024年10月21日起，進口商必須使用CARM（CBSA Assessment and Revenue Management）系統，評估及繳納關稅和稅費，並於2025年5月20日前完成財務擔保。
最新動態
  • 2025年3月12日：對美國鋼鐵（126億加元）、鋁製品（30億加元）及其他商品（142億加元，包括電腦、運動器材等）徵收25%反制關稅
  • 2025年4月9日：對所有不符合「美墨加協定」、以及對美墨加協定合規但含非加拿大/墨西哥成分的美國進口汽車徵收25%關稅
查看更多加拿大稅務資訊：https://shorturl.at/DfzLE
網店物流 跨境電商 增值稅 各國進口措施全面睇

4. 歐盟

項目 詳情
增值稅 各成員國的稅率不同，通常為17%-27%
免稅額 €150（計劃於2028年取消免稅政策）
主要商品關稅
  • 服裝：3%-17%
  • 電子產品：0%-5%
  • 玩具：0%-8%
  • 珠寶：0%-2.5%
  • 化妝品：0%-6.5%
  • 書籍：0%
清關流程 貨物價值低於€150

  • 免徵關稅，但仍需繳納VAT
  • 可使用歐盟的「進口一站式服務」（Import One-Stop Shop, IOSS）系統申報和繳納VAT，簡化申報流程，降低行政負擔，加快通關速度

貨物價值超過€150

  • 進口商需繳納VAT及關稅，以及提交完整文件，例如 原產地證明 、入境摘要申報（ENS）、提單（B/L）、歐盟EORI號碼等等，清關程序較繁複

*歐盟現已推行新版進口管制系統（ICS2），要求在貨物抵達前提交詳細ENS，涵蓋所有運輸方式，未及時提交可能導致貨物被攔截，增加通關風險。
最新動態
  • 歐盟原定於4月15日啟動對美 反制措施 ，其後宣佈暫緩90天，並指出如果與美國的貿易談判未能取得滿意成果，將對近1,000億歐元的美國進口產品採取反制關稅措施。
  • 2025年5月15日：歐盟計劃於2028年改革IOSS系統，提高非歐盟賣家的合規要求，可能影響電商進口成本
查看更多歐盟稅務資訊：https://shorturl.at/KG15j

5. 澳洲

項目 詳情
進口關稅標準稅率 5%（具體稅率依商品類別和原產地不同而異）
商品與服務稅 10%（適用於大多數商品和服務，但部分基礎食品、醫療及健康服務、以及教育課程免徵GST）
免稅額
 AUD $1,000
主要商品關稅
  • 服裝：5%-10%
  • 電子產品：0%-5%
  • 玩具：0%-5%
  • 珠寶：0%-5%
  • 化妝品：0%-5%
  • 書籍：0%
清關流程 貨物價值低於AUD $1,000

  • 大部分貨物免徵關稅和GST，但煙草、酒類及部分商品除外
  • 經海運或空運進口的貨物，可向澳洲海關和邊境安全防衛部門（ACBPS）提交自我評估清關（SAC, Self-Accessed Clearance），進口商可自行評估並完成清關，無需提交正式進口申報

貨物價值超過AUD $1,000

  • 進口商需繳納相應關稅及10%的GST，並提交正式進口申報，即N10表格（Import Declaration），詳細說明進口商身份（如ABN號碼）、貨物運輸方式、稅則分類及貨物價值等資訊，亦需繳交商業發票、裝箱單等文件
  • 正式申報可通過澳洲綜合貨運系統（ICS）電子提交，或親自向澳洲邊境服務局（ABF）櫃檯遞交
查看更多澳洲稅務資訊：https://shorturl.at/neLy5
跨境物流 跨境電商 對等關稅 小額豁免 反制措施 原產地證明

ePlus 跨境電商 物流支援

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